审计局述职述廉报告及09年第一季度安排后三季度打算

2008年，在上级审计机关和县委、政府的正确领导下，我局的审计工作，以十七大精神为指导，全面贯彻全国、全区和全市审计工作会议精神及县全委扩大会议和人代会精神，自觉坚持审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”和区厅提出的 “改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”的双二十字方针及市审计局提出的
“围绕一个中心，紧扣一个主题，抓好三个重点，实现四个突破，为保护干部，保障地区经济社会发展作出贡献”的总体思路，围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作，依法履行审计监督职责，进一步提高审计质量和工作水平，全面完成了年初计划的各项审计任务,为维护全县的财政经济秩序，促进经济发展和加强廉政建设等方面发挥了重要的作用。

一、审计工作及审计项目开展情况

2008 年，全局计划对59个单位（项目）进行审计，其中同级财政预算执行情况及相关单位审计1项，农村合作医疗资金、财政部门外债管理、新农村建设中的道路交通、农田水利、造林绿化、沼气建设等专项资金审计和审计调查4项，经济责任审计11项，行政事业单位财务收支审计28项，固定资产投资审计15项。截止年末，我们共完成审计单位（项目）72项，完成年初计划的122%。审计查出违规行为金额9354.6万元，管理不规范金额6434.9万元,审计处理应上交财政或应增加财政收入103万元，已上缴财政103万元，应归还原资金渠道5万元，核减固定资产投资317.5万元。向县委、政府、组织部门及上级审计机关提交审计工作或调查报告80篇，编发审计简报信息18篇，被有关部门采用14篇。

(一)强化本级财政预算执行审计

我局对2007年度本级预算执行情况的审计，以审计财政收支的真实性、合法性为基础，将部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、政府非税收入管理、转移支付制度以及财政资金支出和使用的效果、效率为审计的重点，以进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，推进公共财政制度的建立为目的。重点对财政部门、地税部门、人行国库进行了审计。同时对广电中心、环保局、建设局、卫生监督所、疾控中心、天吉泰镇及殡仪馆等重点预算执行单位进行了延伸审计。通过审计查出财政部门、地税部门及预算执行部门存在有未纳入国库管理资金;应缴未缴预算收入;违规调整收入款项和截留坐支预算收入等问题。

根据预算执行审计结果发现，上述问题具有一定的普遍性，究其原因，既有领导决策方面、也有管理方面和执行政策方面的问题，同时也存在体制、机制和制度方面的外部因素。我们从加强财政预算管理、提高财政资金使用效益和推进公共财政制度的建立等方面向政府、财政部门提出相应的审计意见及建议，得到政府及财政部门的充分肯定。

（二）积极推进经济责任审计

2008年我局从“加强对权力的制约和监督”的高度，积极推进经济责任审计，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金使用权的监督，放在经济责任审计的突出位置。通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析，重点分清了被审计领导应付有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价领导干部的经济责任，促进领导干部廉洁自律，为县委及干部管理部门考核和使用干部提供了重要的参考依据。我们将领导干部离任审计和任中审计有机地结合起来，把经济责任审计同其它审计有机地结合起来。按照县经济责任审计领导小组安排对11位科级领导干部进行任中经济责任审计，并根据组织部门临时委托离任审计5人，目前这16位科级领导干部的经济责任审计已全面完成。通过审计查出违规行为金额和管理不规范金额1649.8万元，其中主要领导应负直接责任的1536.7万元，应负管理责任的113.1万元。存在的主要问题有：违反专项资金管理有关规定，违规改变资金用途；违反财务管理的有关规定，白条列支、虚列支出、账外管理资产、乱收费、隐瞒截留收入、未经审计结转工程支出等问题。通过审计,我们实事求是、客观公正的评价每位被审计的领导干部，并针对其财务及管理方面存在的问题相应的提出了审计意见及建议，审计结果及审计建议得到被审计单位及其领导干部的充分认可及高度重视，并积极整改规范运行。

（三）积极开展行政事业单位财务收支审计

今年我们把行政事业单位财政资金使用是否合理、合规、合法以及效益如何作为审计的重点。从以下几种审计方法入手对行政事业单位进行常规审计，收到较好的效果。一是从行政性收费的合规合法性入手，对涉及收费的行政事业单位，从收费票据的领、用、管等环节入手，检查票据和票据存根等有关 资料。二是从收入的完整性入手，审查收入来源是否全部入账，有无将收入不及时报账、漏报、少报或不报账，形成单位“小金库”，延伸审查二、三级单位，分析其收入性质，判断是否存在转移收入的问题。三是从支出的真实合理性入手，通过对被审单位上下年度之间经费支出的纵向比较及各部门之间的横向对比，分析支出结构是否合理，判断其支出的真实性。四是从各项
专项资金管理使用的经济效益和社会效益看有无挤占、挪用、损失、浪费现象。五是从资产的安全完整性入手，重点审查资产的保管制度是否建立健全，是否做到账账、账实相符等。通过审计，保障国有资产的安全和完整，促进廉政建设，提高财政性资金的使用效益，促使行政事业单位加强财务管理，规范经济活动。

根据我局今年审计工作计划，对安监局、疾控中心、卫生监督所、殡仪馆、环保局、信科中心、教育局、民政局、及部分农村小学等31个涉及到民生事业的行政事业单位的财务收支情况进行了审计。审计查出违规行为金额1128.5万元,包括少计少缴税金、超限额支付现金、用不合规发票列支、白条抵库、违规采购、公款私存、超标准列支招待费等问题。

通过审计促进和规范了行政事业单位财务收支和执收执罚行为，与去年相比今年的行政事业单位乱收费问题得到有效遏制。

（四）继续加强对固定资产投资的审计

近些年来，国家对公共领域的固定资产投资规模日益扩大。固定资产投资审计成为审计工作一项重要的内容, 为了适应这一新形势的要求，我局不断创新，总结经验，积极探索多种形式和方法对建设项目的各个环节加强监督，拓宽审计领域和审计覆盖面，提高审计效率和效果，为政府节约了大量投资资金,为完善投资决策提供了重要依据,有效地提高公共资金的使用效益和遏制了投资与建设领域的腐败现象。为了加强对国家建设项目的审计监督，提高建设项目的管理水平，防止建设项目实施过程中因管理不善造成的损失浪费，今年我们参照《巴彦淖尔市投资项目审计监督暂行办法»，结合我县投资审计工作的实际，由我局拟定出台了«五原县政府投资项目审计监督办法»为工程审计技术人员购置了笔记本电脑以及《神机妙算算量及套价软件》，以保证投资审计的质量和效果。我局投资审计工程技术人员力量十分薄弱，在很大程度制约了我县固定资产投资审计工作的开展，为了保质保量完成今年的投资审计任务,我局聘请了两位精通投资审计的专业技术人员参与我局今年的投资审计工作。对于没有设计施工图纸以及包含隐蔽工程的投资项目，全部经过投资审计人员通过实地丈量和现场挖开隐蔽部分来计算工程量。已完成固定资产投资审计16项，审计投资额6832万元。查出违规资金总额1728.7万元，其中无计划投资155万元；超标准超计划投资545.6万元;工程项目未经招标发包127.8万元。查出工程结算不实多列工程结算317.5万元，少计少缴税金3.3万元;超限额支付现金579.5万元。为建设单位节约了大量建设资金。

（五）加强对专项资金和外资资金的审计

专项资金使用的效益及效果，直接关系到国计民生，关系到社会的发展与稳定。根据上级审计机关的安排部署，现已完成了3个外债项目专户资金配套管理情况的审计，配合市局完成了对汶川地震救灾资金的专项审计。2008年10月份我局抽调5名业务骨干配合市审计局历时近一个月，完成了对我县基础教育经费的专项审计。同时完成了对乡镇兽医站基础设施建设项目资金农村沼气池建设资金，以及部分农村学校的校舍维修改造资金的审计和审计调查。受市局委托对我县粮食企业的资产负债损益及全市涉及工业企业的行政事业性收费进行了审计和审计调查。

（六）积极配合有关部门完成县委、政府交办的其它审计任务

2008年,我局抽调多名审计业务骨干，配合县纪检委、财政局、政府采购中心完成了对县直行政事业单位政府采购工作的专项检查和县直中小学以及农村小学实施普九教育时形成的债务锁定工作；配合纪检委完成了对复兴中心校信访事件、原糖业公司信访案件和信用合作联社的审计和审计调查；配合公安局经侦大队对工商银行以资抵贷漏缴税金情况进行了检查,查出工行在出售以抵贷资产时漏缴税金49.5万元。在对各农村小学的财务收支中发现部分在化解普九债务时学校使用自制情况说明充当发票结转基建工程支出的现象，我局工作人员及时通报了情况，局领导临时研究决定在审计工作非常紧张的情况下又抽调了四个审计组对这一情况进行了专项集中审计调查，堵塞了施工方偷逃税款的漏洞。

二、 党风廉政建设及反腐败工作情况

建设廉洁高效的审计机关是完成审计任务、服务全县发展大局的保障。我们的目标是建一流审计队伍、做一流审计工作、创一流审计业绩。加强领导班子的建设，不断提高班子的科学决策、组织协调和驾驭全局的能力，建设一个务实、和谐、廉洁、有力的领导班子，切实解决审计工作中遇到的实际困难和问题，为推进我县审计工作全面发展，提供坚强的组织保证。通过建设学习型、服务型、务实型、法制型、廉洁型和和谐型审计机关，培养一支知识渊博、经验丰富、品德高尚、廉洁高效的审计工作队伍。一是围绕提高干部素质，建设学习型机关。始终抓住学习不放松，树立学习是财富、是职业、是工作、是互动、是创新、是成功。已形成制度，加强考核，营造一个良好的学习氛围。二是从服务大局出发，建设服务型机关。审计机关的服务是通过监督来实现的。因此，要自觉地把审计工作置于本地区经济社会发展的大局之中，主动地为发展大局服务，为维护群众利益服务，为反腐倡廉服务，为被审计单位服务。把审计服务贯穿于审计的全过程，体现在审计立项、审计定性、审计处理、审计整改的各个环节。三是认真解决思想作风问题，建设务实型机关。大力弘扬求真务实的作风，坚持一切从实际出发，说实话、用实劲、办实事、求实效。四是坚持依法审计，建设法制型机关。按照审计法的规定，正确行使审计监督权，真实、客观、公正地揭露和处理各种违法违规问题，努力做到审计程序合法，审计行为规范，审计证据可靠，审计结果准确。五是努力改善机关形象，建设廉洁型机关。在深入开展反腐倡廉教育的基础上，严格执行审计工作纪律，强化审计一线的检查监督。完善审委会制度，重大问题的定性处理和处罚要经集体讨论决定。六是打造审计团队，建设和谐型机关。树立团队意识，形成团队精神,倡导有效合作。提倡在工作中团结协作、密切配合、坦诚相待，互相支持。认真贯彻落实中央《关于建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，加大从源头上预防和治理腐败的工作力度，充分发挥制度在惩治和预防腐败中的保证作用，今年我局进一步修订和完善了各项制度，对制度进行汇总、归类，并编制装订成册。在目标管理考核办法中把“个人行为规范”考核作为重点内容进行考核，使内部管理工作规范化、程序化、制度化。形成了用制度规范行为，按制度办事，靠制度管人的长效机制。

为了加强对审计人员执行工作纪律的监督，提高审计人员的廉政意识，制定了贯彻执行审计纪律“八不准”实施意见。以纪检书记为组长，法制股和办公室负责人为成员的监督检查小组。经常深入审计一线进行监督检查，严格执行审计人员八项工作纪律。各审计组都能按规定要求让被审计单位填写审计监督卡，被审计单位也能够及时将审计监督卡邮寄或送达到局纪检组。审计监督卡回收率100%。我局将执行情况纳入了年终综合考评的内容，并规定凡在执行纪律方面存在问题的除及时查处整改外，个人不得评为先进，审计项目不得参加评优。至今未发现被审计单位对审计人员执行纪律方面的问题反映。我局的纪检和党风廉政建设工作在县委和上级审计机关的正确领导下，做了大量的工作，取得了积极的成果。机关的党风和廉政工作体系基本形成，各项规章制度和约束机制在不断的健全和完善，干部职工廉洁自律的自觉性逐步提高，单位的良好形象和社会对我局工作人员的认可度不断上升。另外按照县纠风办的安排，我局进行了两期以宣传审计法律法规、审计职能，受理和解答群众咨询和投诉以及听取群众关于审计业务建设、行风建设的意见和建议的“政风行风热线”直播广播，收到了较好的效果

三、存在问题与不足

一是审计的整体质量还不高，随着审计监督领域的不断拓展，审计覆盖面越来越大，审计项目越来越多。由于人少事多，任务重，完成审计任务的压力越来越大，在一定程度上影响了审计质量的提高。加之现有的审计人员懂一般财务审计的多。习惯于单纯的查账审计，掌握现代管理知识、先进技能，和适应新形势的能力还较弱。因此，虽然审出的项目很多，但能够深层次、多角度地透视和综合分问题能提出有一定高度的建设性建议人才还不多，打造出的精品很少。

二是固定资产投资项目累积较多，审计力量相对不足，一定程度上影响建设投资单位的投资结算。

三是审计宣传报道的数量较少，撰写编报的信息报道的质量不高。

四、2009年审计工作安排

2009年，我县审计工作，要以科学发展观为统领，认真贯彻全国、全区、全市审计工作会精神及县委全委（扩大）会议和人代会精神，创造性的开展审计工作。

（一） 积极稳妥推进经济责任审计，把经济决策、经济管理和资金使用效益放在经济责任审计的突出位置，完成县委组织部委托的41名科级领导干部的离任经济责任审计和任中经济责任审计。

（二） 继续深化财政审计工作。要进一步规范和完善本级预算执行审计，促进财政预算改革和提高财政资金使用效益。加强乡镇财政财务收支审计监督，完成对3个乡镇的审计。

（三） 增加投资审计力量，加大投资审计力度。2009年我局投资审计人员由以前3人，增加为6人，加强了审计力量。要认真贯彻市局印发的《巴彦淖尔市审计局政府重大投资建设项目跟踪审计实施办法（暂行）》的通知和我局代拟的县政府即将出台的《五原县政府投资项目审计监督办法》，把跟踪审计和工程决算审计有效地结合起来，把保增长、保民生、保稳定的中央和地方投资项目作为重点，提高投资审计的效率、质量和效益。

（四） 加大对关系民生的财政资金的审计监督，重点对涉农、社会保障和教育卫生等投入的民生资金进行审计监督，促进各项惠民政策的落实。

（五） 加强行政事业单位财务收支审计，促进严肃财经纪律，降低运行成本，把行政事业单位节约、节能做为行政事业审计的一项重要内容。

（六） 加强对专项资金的审计及审计调查，促进专项资金的专款专用，开展专项资金的效益分析，促进提高专项资金的使用效益。

（七） 积极配合好市局统一组织审计项目的实施，高质量完成市局安排的行业审计和授权项目的审计。

（八） 积极完成县委、政府交办的审计项目。

2009年度审计项目计划表

第一季度

完成了县委组织部委托的离任经济责任审计25项，投资项目审计5项
第二至四季度
1.4月底前，完成县委组织部委托的离任经济责任审计16项。

2.6月底前，完成本级财政预算执行审计。

3.完成投资审计15项，重点是保增长的各级政府投资项目。

4.完成塔尔湖镇、新公中镇、套海镇（结合经审）3个乡镇的财政财务收支审计。

5.完成对县医院、中医院、第二医院、第三中学、第六中学、塔尔湖小学的财务收支审计。

6.完成对农机局、防沙林场、计生局、检察院、环卫局、林业局、党校、畜牧局、自来水公司、行政执法局、爱卫办、房管局等单位的财务收支审计。

7.完成五个专项审计或专项审计调查。

8.积极配合市局统一组织的审计项目，完成上级审计机关安排的行业审计项目和授权审计项目。

9.积极完成县委、政府交办的其他审计项目。

审计局

二00九年四月八日