国税减收原因及增收措施调研报告

国税减收原因及增收措施调研报告
　　**年我市国税总收入完成**万元，同比下降5%，减收**万元，完成年初计划的75%。按照市政府主要领导的安排，市政府研究室对**年我市国税减收的原因和进行了调研，形成了本调研报告。
　　1我市**年国税收入基本情况
　　全市国税总收入完成**万元，其中：
　
　从税种来看：企业所得税、消费税、车辆购置税均完成年度目标，累计同比增收22836万元。增值税仅完成年度目标的71%。
　　从征收单位来看：6个征收单位中有4个没有完成任务，尤其是税收占全市的75.75%的盘县和钟山区，分别完成年度目标的70.33%和77.75%，两局减收总额达38643万元。
　　从行业来看：我市主要支柱产业的增值税都大幅下降，其中煤炭开采和洗选同比下降9.15%，减收约2.9亿元；钢材同比下降41.42%，减收0.8亿元；电力同比下降29.46%，减收1.9亿元；炼焦同比下降31.35%，减收0.6亿元。
　　从企业来看：纳入监控的80户重点企业中，税收同比下降的有48户，共完成税收约34亿元，同比下降16.72%，减收6.8亿元。
　　2我市**年减收主要原因
　　2.1宏观经济形势的影响
　　**年，美国、日本经济复苏乏力、欧洲债务危机不断，市场信心下降，世界经济持续低迷。受国际严峻复杂的宏观形势和经济持续下行影响，面对煤炭价格大幅下降、融资环境恶化、外部市场需求下降等多方面的挑战，我市企业税收下降。
　　2.2我市主要产业的增值税严重减收
　　我市以煤炭开采及洗选业、炼焦业、钢材行业及电力生产和供应业为主要支柱的四大行业入库增值税占增值税的比重近85%，**年，这四大行业增值税同比减收达6.74亿元，对增值税减收的贡献达110.5%。从2011年开始，占税收的比重超八成的增值税就持续下降，致使全市税收增长乏力。
　　一是煤炭行业量价齐跌。地方原煤销量1762万吨，同比减少了181万吨，而价格由1月份的602元/吨下跌到12月份的416元/吨，影响税收约3.5亿元；洗精煤销量为**万吨，同比减少161万吨，价格由年初的最高1380元/吨下跌到年末的**元/吨，影响税收约5亿元。
　　二是炼焦行业成本上升。炼焦行业全年完成14769万元，同比减收6851万元，连续三年同比均减收。全年炼焦行业销量为179万吨，同比减少91万吨，均价也由年初1674元/吨下滑到1224元/吨，下跌450元/吨。“量价齐跌”致使该行业销项税同比减少1.7亿元，而量的下降仅使进项税同比减少0.9亿元，销项税同比减收额远大于进项税同比减收额。
　　三是火电抵扣增大。火电行业同比减收**万元，上网电量275亿度，同比减少9.9亿度，虽然上网电价调高，但是进项税增加33833万元，销项税为12587万元，导致火电行业减收。
　　四是钢材市场低迷。水城钢铁(集团)有限责任公司完成税收11485万元，同比减收8120万元，下降41.42%。产、销量同比分别增加104.9万吨、**万吨，价格方面却同比下跌了641.5元/吨，另一方面该公司进项税同比增加4.01亿元。“增产不增值”。
　　2.3落实税收优惠政策
　　实际抵扣固定资产进项税额38917万元，待抵扣固定资产进项24839万元，同比增加14102万元。全年共减免税11192万元，其中：增值税**万元(支持残疾人就业减免126万元)，企业所得税3,865万元，车辆购置税816万元。
　　3我市**年国税收入预测及增加国税收入的建议
　　3.1我市**年国税收入预测
　　**年，宏观经济形势将趋好，煤炭、钢材等产品市场价格有望上升，我市GDP增长目标为18%以上，如依据**年完成的工业指标及相关部门提供的**年各项产品产量数据预测，以**年宏观税负测算，在全面完成各项经济指标情况下预计全年国税收入将在60亿元以上。
　　结合前面**年国税收入减收原因分析及**年国税收入预测，可以知道我市国税收入增长乏力的矛盾是目前我市仍处于产业经济结构单一，国税收入主要依靠涉煤生产，但煤炭价格受市场影响巨大，目前国内经济下行的压力和产能过剩的矛盾仍在持续，不确定因素依然很多。虽然不断有着一批批大项目的建成投产，但由于受国家增值税转型政策因素影响，即抵扣固定资产投资，一般在项目投产三年后才能显现税收效益，因此我市虽然有很多大项目投产了，但短时间我们的税收依然增长乏力。
　　3.2增加国税收入的几点建议
　　一是优化调整产业结构，培育税源增收。“一花独放不是春，百花盛开春满园”。要增加地方税收，我们就要做到：向产业结构优 化要税源，向规模经济要税源，向企业经济效益要税源。**要增加税收，就要立足长远，走多轮驱动、多业并举的路子，即根据市情实际，挖掘新的经济增长点，培育更多新的支柱产业，走可持续发展之路。就是要立足工业强市，着力改造提升传统产业，发展壮大支柱产业，重点抓好煤炭、电力、煤化工、冶金、建材、 装备制造、电子信息、生物制药、节能环保、特色轻
工等“十大产业”，积极培育发展新兴产业和现代服务业，推进技术创新和技术进步，在增加投资、扩大总量中调整结构、优化布局，切实加快发展，加快转型，走绿色循环经济发展道路。产业结构优化转型了，税源税收就后继有力，如我们的大矿产品深加工文章做好了，“产业链”延长了、形成了“产业群”,减少了粗原矿或半成品不经深加工就进入市场销往外地，那就使矿产品最大限度得在市内增值留住了税收；我们通过加快技术改造和自主创新，发展深加工和高精尖核心产品，使我们的工业产品走精品、高端、特色化和差异化道路，增强产业发展后劲和核心竞争力，我们就增强了抗国际市场和宏观经济环境影响的风险能力，就不会因经济滑坡造成对税收收入的巨大冲击。
　　二是加强队伍建设，提高征管质量。围绕“质量、效率、落实、服务、平安”的工作主线，塑造一支业务熟练、思想过硬、作风精良的干部队伍。坚持依法治税和服务经济相结合、组织收入与培植税源相结合、当前发展和长远发展相结合的观念，充分发挥税收的职能杠杆调节作用，为地方经济的健康发展保驾护航。加强与公、检、法、司、银行、工商、地税、国土、计量、环保、物价等部门的密切合作，加强信息沟通，拓展征管的外延触角，使各期发生的税款都能及时入库。
　　三是深化税收分析，提高分析质量。进一步深化税收经济分析、税收预测预警分析和税收政策效应分析，及时、全面、细致、准确地掌握收入动态，特别是随时跟踪分析掌握我市重点税源、行业、企业以及新建项目、新增产能的税源税收状况，努力提升税收分析工作质量，真正做到“底数清、税源明、说得清、道得明、管得住、管得好”，牢牢把握组织收入工作的主动权。
　　四是强化征管措施，防止税收流失。密切关注经济形势和税源变化情况，特别是电力、煤炭等重点支柱行业经济税源的发展变化，掌握主要行业、企业生产经营情况，开展税收收入和征管质量分析，查找征管薄弱环节，加强税源尤其是重点行业、重点地区的税源监控，加强对增值税长期“零申报”、企业所得税“长亏不倒”的评估、检查，堵塞税收流失漏洞。
　　五是加大稽查力度，整顿税收秩序。全面深入查找税收征管工作中的漏洞和薄弱环节，全面落实税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的互动机制，把提高征管质量真正反映到增加收入上来。认真做好年度税收专项检查和打击发票违法专项行动，组织企业开展税收自查，提高纳税人税法遵从度。另外，加强个体税收管理，对双定户及时调整税负，对停歇业户跟踪检查，对不足起征点户实行动态管理，做到“抓大不放小”、“既抱西瓜，又捡芝麻”。